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準備赴港工作的朋友肯定會有這樣的顧慮：在港工作后還需要向內地繳稅嗎？香港工作需要繳納什么稅？香港社會保障制度如何？別擔心！接下來為你一一解答內地與香港稅制那些事！

港漂需要向內地繳稅嗎？

港漂是否向內地繳稅需要根據是否為內地居民、在內地有無住所等因素判定。

內地居民與非內地居民

關于“內地居民”的界定如下圖：

▲《中華人民共和國個人所得稅法》第一條關于內地居民界定。中國政府網

內地有無住所

國家稅務總局判斷是否有住所，是因內地戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住即為有住所，不需要有房產或租住地。

對于因學習、工作、探親、旅游等原因而在境外居住，在這些原因消除后仍然回到中國境內居住的個人，也屬于在中國境內有住所，是中國內地的稅收居民。

▲來源：香港駐北京辦事處

簡單來說，在港工作的內地人士（港漂），沒有取得香港永居身份，仍保留內地戶籍（受養(yǎng)人身份除外），滿足“在中國境內有住所”的居民個人，在中國境內和境外所得，需要向內地繳稅。

另外，針對在港工作超過7年且沒回內地的港漂（雙重居民身份），內地和香港稅務機關會運用“加比規(guī)則”來判定港漂居民身份，依次按照“永久性住所-重要利益中心-習慣性住所”的順序來協(xié)調雙重居民身份的矛盾。

需要注意的是，港漂在香港的收入，按照規(guī)定可在內地繳納的稅收中抵扣已在香港繳納的稅款，無需重復繳納！

香港稅制和內地稅制有何不同？

香港采用地域來源征稅原則，即只在香港境內賺取的收入才需繳稅，其他的不用，但無論自雇還是打工，都需要自己報稅。

內地采用的是基于居住地的征稅原則，即如果在內地居住，那在全球范圍內賺取的收入都需要按照內地的稅收政策繳納稅款。

為了更直觀看到兩地稅制差異，請看下表：

兩地“免稅項目”與“扣除項目”對照表：

香港與內地個稅稅率詳情：

▲香港2018/19課稅年度稅率。香港政府一站通

舉例對比：

同樣年收入100萬港元（約人民幣91萬），內地的A先生和香港的B先生分別需要繳多少稅?

設定兩人收入與背景相似：

A先生是內地居民，獨生子女，需撫養(yǎng)父母，有兩個未成年孩子。A先生扣除五險一金后，年薪為人民幣91萬，其中月薪為67500元/月，年終一次性獎金為100000元人民幣。A先生每個月都有堅持學習進修，并且在上海供有一套樓房。

B先生是香港居民，已婚有兩個未成年孩子。B先生的父母與他同住，且兩位均已滿60周歲，老人生活共花銷50000港元。B先生全年收入是100萬港元，年度學習進修花費50000港元，另外支付居所房貸利息80000港元。

兩地應繳稅款對比如表：

*起征點+贍養(yǎng)老人+子女教育+繼續(xù)教育+住房貸款利息。

**已婚人士免稅額+子女免稅額*2+供養(yǎng)60歲以上老人*2+與老人住宿照顧開支+個人進修開支+居所貸款利息。

***年終一次性獎金使用優(yōu)惠政策，不并入當年綜合所得，對應稅率為10%。

香港繳稅：12720 VS 內地繳稅：163690（約178823.1405港元），內地納稅約是香港納稅的14.05倍！顯然是香港的B先生到手收入更高！

在香港和內地工作需要什么保障退休生活？

在內地工作，我們有五險一金來保障退休生活，香港則有號稱“港版社?！钡?strong>強積金（強制性公積金，MPF）！重點是港漂如果沒有注銷內地戶籍，可以繼續(xù)繳納內地社保，退休時可享受內地社保+香港強積金雙重福利！那兩者有什么區(qū)別呢？

1.投入區(qū)別

內地的五險一金有明確的劃分和規(guī)則，覆蓋多方面的保障，醫(yī)療、養(yǎng)老、住房等都有不同的政策，其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，由企業(yè)與個人共同繳納保費，工傷保險和生育保險則完全是由企業(yè)承擔的，個人不需要繳納。

五險一金繳納比例及基數如表（以深圳為例，不同地方繳納比例不同）：

一般來說，在香港，除個別人士獲豁免外，年滿18歲至未滿65歲的員工，無論從事何種工作，只要連續(xù)受雇60天或以上，都會受到強積金的保障。但商業(yè)醫(yī)療保險并非強制性的政策。大多數企業(yè)除了強積金和勞工保險（勞保）外，通常不提供額外的社會保障。

▲獲豁免人士。香港積金局

強積金繳納基數如表：

▲香港積金局

勞工保險員工最低投保金額如表：

▲來源：香港勞工處

其實香港公共的醫(yī)療保障已經非常完善了，香港實行全民醫(yī)療保障，香港居民（擁有香港身份都可）在公立醫(yī)院住院只要HKD$120/天（包含所有必要的手術費, 醫(yī)療費、藥費和病號餐）。當然部分香港企業(yè)也會為員工購買團體醫(yī)療保險，可為每位員工每月保費支出約HKD$10-200。

2.回報區(qū)別

內地的五險一金由政府統(tǒng)一管理，回報水平穩(wěn)定但較低，香港的強積金是交給私營機構管理，可更靈活投資基金，受市場化影響大，有盈利也有虧損。

3.提取區(qū)別

內地各險有各自的提取特點，養(yǎng)老金退休時按月發(fā)放，醫(yī)療、工傷、生育則在發(fā)生相應事項時可以報銷，公積金則用于住房也可自取但要符合相關標準。

香港的強積金一般有3種提取方式，到退休年齡可分次提取，可一次性提取，也可繼續(xù)保留在戶口里投資。

以下情況可在65歲前提早提取強積金：

▲香港積金局

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